Las IRA autodirigidas y los inmuebles
Una IRA autodirigida (SDIRA) puede mantener inmuebles de forma directa. La estructura preserva el diferimiento fiscal sobre la renta y las ganancias, pero introduce varias trampas: nada de uso personal, nada de transacciones con partes relacionadas, nada de trabajo propio, y el impuesto sobre ingreso de negocio no relacionado (UBTI) sobre inmuebles apalancados dentro de la IRA.
Mecánica: abra una SDIRA con un custodio que acepte inmuebles (Equity Trust, IRA Financial, RocketDollar). La IRA compra la propiedad; la IRA paga las reparaciones; la IRA recibe la renta. Usted no puede vivir en ella, su familia no puede vivir en ella, y usted no puede hacer personalmente las reparaciones.
Trampa del UBTI: si usa apalancamiento (una hipoteca dentro de la IRA), la renta atribuible a la porción apalancada tributa de inmediato como Unrelated Business Taxable Income — a tasas de fideicomiso (37% por encima de ~$15K de UBTI). Para la mayoría de las rentas apalancadas, esto consume buena parte del beneficio del diferimiento fiscal.
Mejor estructura para muchos: un Solo 401(k) para trabajadores independientes evita el UBTI sobre inmuebles apalancados (el Solo 401(k) está exento bajo la §514). Para la mayoría de los empleados W-2 sin ingreso por cuenta propia, los REITs dentro de una IRA tradicional o Roth son más simples y fiscalmente equivalentes para casi todos los fines.